부가가치세 1기 확정신고 후 매출세금계산서 발행 시 미발급가산세 또는 지연발급 적용 여부와 매입세액공제 가능 여부는 어떻게 되나요?

부가가치세 확정신고 기한이 지난 후 세금계산서를 발행하는 경우, 미발급가산세 또는 지연발급 가산세가 부과될 수 있으며, 매입세액 공제는 특정 요건을 충족해야 가능합니다.

• 가산세 부과: 재화 또는 용역의 공급시기가 지난 후 확정신고기한까지 세금계산서를 발급한 경우에는 지연발급 가산세(1%)가 부과됩니다. 확정신고기한까지 세금계산서를 발급하지 않거나 그 이후에 발급하는 경우에는 미발급 가산세(2%)가 부과됩니다.
• 매입세액 공제: 재화 또는 용역의 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한의 다음 날부터 1년 이내에 세금계산서를 수취하고, 다음 요건 중 하나를 충족하는 경우 매입세액을 공제받을 수 있습니다.
  1. 과세표준수정신고서 또는 경정청구서를 세금계산서와 함께 제출하는 경우
  2. 해당 거래사실이 확인되어 납세지 관할 세무서장 등이 결정 또는 경정하는 경우