법인세 중간예납 시 전년도에 공제받은 세액이 반영되어야 하나요?

전년도에 이미 공제·감면받은 세액은 법인세 중간예납 계산에 직접 반영되지 않습니다. 중간예납은 해당 사업연도(당해 연도) 법인세 산출세액을 기준으로 하며, 전년도 공제·감면액은 최종 세액을 감소시켜 최종 납부세액을 결정하고, 그 결과에 따라 중간예납액이 산정됩니다.

• 직전 사업연도의 법인세액은 산출세액에서 공제·감면된 금액을 차감한 금액이며, 가산세는 환급신청세액 계산에서 제외됩니다(법령§110①, §72①).
• 법인세 과세표준 계산 시 이월결손금·비과세소득·소득공제 순으로 공제되며(법법§13), 이는 중간예납액 산정에 영향을 줍니다.