거래가 없는데 금액이 0원인 세금계산서를 폐업사업자에게 잘못 발행했을 경우, 어떤 사유와 절차로 수정세금계산서를 발행해야 하나요?
2025. 8. 21.
폐업사업자에게 금액 0원 세금계산서를 발행한 경우, 수정세금계산서는 발행할 수 없습니다.
- 폐업 후에는 사업자등록번호로 세금계산서를 발행·수정할 권한이 소멸하므로, 원본을 ‘취소’ 처리하고 해당 차액은 다음 과세기간의 부가가치세 신고에서 매출·매입세액을 조정합니다.
- 수정이 필요할 경우, 폐업 전 거래라면 폐업일이 포함된 달의 다음 달 10일까지 ‘취소·수정’ 표시(붉은색·음표)로 발행 가능하지만, 폐업 후에는 불가합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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