투자금 반환 시 회계 처리는 어떻게 해야 하나요?

투자금을 반환받을 때는 반환되는 금액을 원금과 수익으로 구분해 회계처리합니다.

• 원금 반환: 투자조합에 납입한 원금(예: FVPL‑투자자산) 계정을 차변에서 차감하고, 현금(또는 현금성 자산) 계정을 차변에 기록해 자산을 증가시킵니다.
• 수익 반환: 투자수익(예: 배당·이자 등) 반환액은 기타수익(또는 손익계정)으로 인식하고, 현금 계정을 차변에 기록합니다.
• 분개 예시
  1. 상반기에 원금 10억원을 반환받은 경우
     • 차변: 현금 10억원
     • 대변: 투자조합 FVPL 투자자산(원금) 10억원
  2. 하반기에 원금 10억원·수익 10억원을 반환받은 경우
     • 차변: 현금 20억원
     • 대변: 투자조합 FVPL 투자자산(원금) 10억원
     • 대변: 기타수익(투자수익) 10억원

이와 같이 원금은 투자자산 차감, 수익은 손익계정 인식 후 현금 등 자산을 증가시키는 형태로 회계처리합니다.