고문 계약이 종료될 때 필요한 세무 처리 절차는 무엇인가요?

고문 계약이 종료될 때는 다음과 같이 세무 처리를 해야 합니다.

• 계약 종료일을 확정하고 최종 정산서·지급명세서를 작성합니다.
• 고문이 개인인 경우 사업소득으로 간주돼 원천징수는 없지만, 연간 지급액을 포함한 ‘지급명세서’를 발행하고 고문이 종합소득세 신고 시 필요하도록 합니다. 법인에게 지급했을 경우 원천징수 없이 비용 처리합니다.
• 계약서, 업무보고서, 회의록, 영수증 등 실제 용역 제공을 입증할 수 있는 증빙을 모두 보관합니다.
• 법인세 신고 시 해당 고문료를 손금으로 인정받기 위해 위 증빙을 첨부하고, 손금불산입 위험을 방지합니다.
• 연말에 고문에게 연간 지급명세서를 제공하고, 필요 시 원천징수 영수증을 발급합니다.