IRP 계좌에서 ETF 투자 수익에 대한 과세는 어떻게 적용되나요?

IRP(개인형 퇴직연금) 계좌에서 ETF에 투자한 경우, 해당 투자수익은 일반 금융소득과 동일하게 ‘금융소득’으로 분류됩니다. 다만 IRP·연금저축계좌에 한정된 특례가 적용돼 연간 과세가 연기되고, 실제 과세는 계좌에서 인출할 때 이루어집니다.

• ETF 매매 차익·배당소득은 금융소득에 해당하므로 원칙적으로 14%(소득세 12% + 지방소득세 2%)의 원천징수세율이 적용됩니다.
• IRP·연금저축계좌 내에서는 연간 과세가 유예되며, 인출 시점에 아래 두 가지 세율 중 선택해 과세합니다.
  1. 연간 인출액이 5,500만원 이하인 경우 5.5% (소득세 4.5% + 지방소득세 1%)
  2. 연간 인출액이 5,500만원 초과인 경우 13.2% (소득세 12% + 지방소득세 1.2%)
• ETF 투자와 관련해 중개업자에게 지급하는 위탁매매수수료는 과세대상 소득을 산정할 때 차감할 수 있습니다(판례: ‘연금저축계좌의 ETF편입에 따른 과세대상소득 산정 방법’).
• 따라서 IRP 계좌 내 ETF 투자수익을 계산할 때는 ‘실현된 매매 차익 + 배당소득 – 위탁매매수수료’가 과세소득이 되며, 이는 인출 시점에 위의 선택세율로 과세됩니다.