경품 당첨 시 회사가 제세공과금을 대신 부담하고 당첨자가 기타소득으로 신고할 경우 손금처리가 가능한가요? 또한 손금불산입 시 회계계정은 어떻게 처리하나요?

회사가 경품당첨자에게 제세공과금을 대신 부담하고 당첨자는 해당 금액을 기타소득으로 신고하는 경우, 1️⃣ 경품 자체(상품·현금)의 가액은 기업의 영업비용으로 손금산입이 가능하지만, 2️⃣ 회사가 대신 납부한 22% 원천징수세액(소득세·지방소득세)은 세액 자체이므로 손금불산입 처리됩니다.

회계 처리 예시

• 경품 비용(예: 100만원) → 차변 ‘경품비’ 100만원 / 대변 현금 100만원
• 대납한 제세공과금(22만원) → 차변 ‘제세공과금 대납(비용)’ 22만원 / 대변 현금 22만원
• 세무 신고 시 ‘제세공과금 대납’ 금액은 손금불산입 항목으로 별도 표시합니다.