토목공사 선금 세금계산서 수취 시점에 부가가치세 불공제를 누락하고 잔금 세금계산서 수취 시점에 불공제 처리 후 부가가치세 신고해도 되나요?

선금으로 받은 토목공사 대금에 대한 세금계산서를 수취하였으나 부가가치세 불공제를 누락한 경우, 잔금 세금계산서 수취 시점에 해당 불공제분을 소급하여 처리하는 것은 원칙적으로 어렵습니다. 부가가치세는 공급시기별로 신고 및 납부 의무가 발생하므로, 각 공급시기마다 정확한 세금계산서 수취 및 매입세액 공제 처리가 이루어져야 합니다.

만약 선금 시점에 누락된 매입세액 공제가 있다면, 이는 해당 공급시기의 수정신고를 통해 바로잡아야 합니다. 잔금 수취 시점에 과거의 누락분을 일괄하여 처리하는 것은 세법상 인정되지 않을 수 있으며, 가산세 등의 불이익이 발생할 수 있습니다.

따라서, 과거 공급시기의 누락분에 대한 수정신고 가능 여부 및 절차에 대해서는 세무 전문가와 상담하시는 것이 가장 정확하고 안전한 방법입니다.