법인 예정신고 시 매출 누락을 확정신고 기간 이후 발견하여 수정신고를 해야 하는데, 매입세액 수정으로 추가 납부세액이 발생한 경우에도 확정신고서에 반영할 수 없나요?

법인 예정신고 시 매출 누락을 확정신고 기간 이후에 발견하여 수정신고를 해야 하는 경우, 매입세액 수정으로 인해 추가 납부세액이 발생하더라도 확정신고서에 직접 반영할 수는 없습니다. 이 경우에는 별도의 수정신고 절차를 통해야 합니다.

수정신고 절차:

1. 수정신고서 작성: 법인세법에 따라 수정신고서를 작성합니다. 예정신고 누락분과 매입세액 수정으로 인한 추가 납부세액을 모두 반영해야 합니다.
2. 가산세 계산 및 납부: 매출 누락에 대한 신고불성실가산세와 납부지연가산세, 그리고 매입세액 수정으로 인한 추가 납부세액에 대한 납부지연가산세 등을 계산하여 함께 납부해야 합니다. 다만, 수정신고 기한에 따라 가산세 감면 혜택이 있을 수 있습니다.
3. 신고 및 납부: 작성된 수정신고서와 납부할 세액을 관할 세무서에 신고하고 납부합니다.

확정신고 기간이 지난 후에는 예정신고 누락분을 확정신고서에 포함하여 정산하는 것이 아니라, 별도의 수정신고를 통해야만 정확한 세액 계산과 가산세 적용이 가능합니다.