증권거래소에서 국내 주식 거래와 국외 주식 거래로 연간 2천만원을 초과하는 이익이 발생했을 때, 종합소득세 신고 시 합산 신고해야 하는지, 신고해야 하는 이익 한도 금액과 신고 절차, 그리고 국내 주식 이익 신고와 국외 주식 이익 신고 관련 단계별 정보를 알려주세요.

국내 주식 거래와 해외 주식 거래에서 발생한 연간 2천만원 초과 이익에 대한 종합소득세 신고는 다음과 같이 안내해 드립니다.

결론: 국내 주식 거래 이익은 일반적으로 비과세 대상이나, 대주주 양도, 비상장주식 거래, 장외거래 시에는 양도소득세가 부과될 수 있습니다. 해외 주식 거래 이익은 대주주 여부와 관계없이 양도소득세 과세 대상이며, 국내 주식 거래 이익과 합산하여 신고해야 하는 경우는 제한적입니다. 다만, 해외 주식 거래에서 발생한 이익은 별도로 신고해야 합니다.

근거:

1. 국내 주식 거래 이익:

   • 일반 투자자가 상장 주식을 거래할 경우 대부분 비과세입니다.
   • 다음의 경우에는 양도소득세가 부과됩니다:
     • 일정 지분 이상을 보유한 대주주가 주식을 양도할 경우
     • 비상장주식을 팔 경우
     • 상장주식을 장외거래로 팔 경우
   • 이러한 경우 발생하는 양도소득은 종합소득과세표준에 합산되지 않고 별도로 분리과세됩니다.

2. 해외 주식 거래 이익:

   • 해외 주식은 대주주 여부와 관계없이 누구나 과세 대상이 될 수 있습니다.
   • 개인 투자자도 해외 주식 투자로 큰 이익을 얻을 경우 양도소득세를 납부해야 합니다.
   • 해외 주식 양도소득세는 연 1회 신고·납부하며, 해당 연도의 거래분에 대해 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 신고 및 납부해야 합니다.
   • 신고 대상 이익 한도: 해외 주식 양도소득세 계산 시 연간 250만원의 기본공제가 적용됩니다. 따라서 양도차익에서 기본공제액 250만원을 차감한 금액에 대해 과세됩니다. (양도차익 - 양도비용 - 기본공제 250만원) X 20% (지방소득세 2% 별도)
   • 환차익 반영: 환율 변동으로 인한 환차익도 양도소득에 포함하여 계산해야 합니다. 반대로 환차손이나 해외주식 손실이 발생한 경우 세금 계산 시 차감됩니다.

3. 종합소득세 신고 시 합산 여부:

   • 국내 주식 거래에서 발생한 양도소득은 일반적으로 종합소득과세표준에 합산되지 않고 분리과세됩니다.
   • 해외 주식 거래에서 발생한 양도소득은 별도로 신고해야 하며, 다른 소득과 합산하여 종합소득세 신고를 해야 하는 것은 아닙니다. 다만, 해외주식 양도소득세 신고는 종합소득세 신고 기간(5월)에 함께 이루어집니다.

4. 신고 절차 및 단계별 정보:

   • 해외 주식 양도소득세 신고 방법:
     1. 홈택스 직접 신고: 국세청 홈택스에 로그인하여 '신고/납부' 메뉴에서 '양도소득세' 신고를 선택합니다. 매매 내역을 직접 입력하고 기본공제를 적용하여 신고를 진행합니다. 수수료 없이 신고 가능합니다.
     2. 증권사 자동신고 서비스 이용: 대부분의 증권사에서 제공하는 자동신고 서비스를 이용하면 매매 내역이 자동으로 반영되고 세금 계산도 편리하게 할 수 있습니다.
     3. 세무 전문가 의뢰: 복잡한 계산이나 신고 오류가 걱정된다면 세무사 등 전문가에게 의뢰하는 것이 정확하고 안전합니다.

참고:

• 해외주식 양도소득세 신고 기한을 지키지 않으면 무신고 또는 과소신고 시 가산세가 부과될 수 있습니다.
• 해외상장ETF의 매매차익도 해외주식 양도소득세 신고 시 함께 신고해야 합니다.