임차한 상가 관리비 고지서에 대해 비영리법인이라 세금계산서 발급이 불가할 경우, 증빙은 어떻게 해야 하며 문제가 없는지 알려줘.

임차하신 상가 관리비 고지서에 대해 비영리법인이라 세금계산서 발급이 어려운 경우, 증빙 처리 방법과 관련하여 다음과 같이 안내해 드립니다.

결론적으로, 관리비 납부 내역을 비치하는 것으로 증빙 처리가 가능하나, 부가세 공제는 불가하며 경우에 따라 증빙불비 가산세가 발생할 수 있습니다.

근거:

1. 관리주체에 따른 증빙 처리:

   • 위탁관리업체(영리사업자)가 관리하는 경우: 과세 대상 항목에 대해서는 세금계산서를, 면세 항목에 대해서는 계산서를 수취해야 합니다. 만약 세금계산서 수취가 어렵다면, 영수증만으로는 경비처리는 가능하나 증빙불비 가산세(2%)가 발생할 수 있으며 부가세 공제는 불가능합니다.
   • 입주자 자치관리기구(비영리)가 관리하는 경우: 법정지출증빙 수취 제외 대상에 해당하므로, 관리비 영수증과 납부 내역을 비치하는 것으로 증빙 처리가 가능합니다. 다만, 전기료 등 부가세가 포함된 항목에 대해서는 매입세액 공제를 위해 세금계산서가 필요할 수 있습니다.
   • 건물주에게 월정액 관리비를 지급하는 경우: 임대료와 같이 처리하며, 건물주가 일반과세자인 경우 세금계산서를, 간이과세자인 경우 송금명세서를 수취해야 합니다.

2. 증빙 불비 시 가산세: 영수증만으로는 경비처리는 가능하지만, 세금계산서 등 적격증빙을 갖추지 못하면 증빙불비 가산세(2%)가 부과될 수 있습니다. 또한, 부가세 매입세액 공제도 받을 수 없습니다.

따라서, 상가 관리비 고지서에 대해 비영리법인이라 세금계산서 발급이 어려운 경우, 해당 관리비 납부 영수증 및 납부 내역을 잘 보관하시어 증빙으로 활용하시되, 부가세 공제는 어렵다는 점을 유의하시기 바랍니다.