폐업일자 이후에 발행된 세금계산서의 처리 방법에 대해 알려주세요.

폐업일자 이후에 발행된 세금계산서는 원칙적으로 매입세액 공제가 불가능합니다. 이는 폐업 시점에 사업자로서의 지위가 소멸되기 때문입니다.

다만, 폐업일 이전에 공급받은 재화나 용역에 대한 세금계산서라면 예외적으로 공제가 가능할 수 있습니다. 이 경우, 폐업일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 폐업일을 작성일자로 하여 세금계산서를 발행하거나 수취해야 합니다.

만약 폐업일 이후에 세금계산서를 수취하였으나 폐업 전에 공급받은 사실이 확인된다면, 홈택스를 통해 매입자발행 세금계산서를 발행하여 처리할 수 있습니다. 매입자발행 세금계산서 발행 조건은 다음과 같습니다:

1. 거래처가 폐업하거나 부도로 인해 세금계산서를 발행할 수 없는 경우
2. 거래 건당 공급대가가 5만 원 이상인 경우
3. 해당 거래 사실이 과세기간 종료일부터 6개월 이내에 이루어진 경우