자영업자의 종합소득세 신고 시 주요 공제 항목은 무엇인가요?

자영업자의 종합소득세 신고 시에는 다음과 같은 주요 공제 항목들을 꼼꼼히 챙기시면 세금 부담을 줄이는 데 도움이 됩니다.

결론적으로, 자영업자는 근로소득자와 마찬가지로 소득공제와 세액공제 항목을 최대한 활용하여 종합소득세 부담을 줄일 수 있습니다. 특히 인적공제, 연금보험료 공제, 소기업·소상공인 공제부금 등이 주요 공제 항목에 해당합니다.

주요 공제 항목은 다음과 같습니다:

1. 소득공제: 소득에서 일정 금액을 공제하여 과세표준을 낮추는 항목입니다.

   • 기본공제: 본인, 배우자, 부양가족(직계존속, 직계비속, 형제자매 등)에 대해 공제됩니다. 부양가족의 경우 소득 요건 및 나이 요건을 충족해야 합니다.
   • 추가공제: 경로우대자, 장애인, 부녀자, 한부모 등에 해당하는 경우 추가로 공제받을 수 있습니다.
   • 연금보험료 공제: 국민연금 등 연금보험료 납입액 전액을 공제받을 수 있습니다.
   • 소기업·소상공인 공제부금: '노란우산공제'와 같이 소기업·소상공인을 위한 공제부금 납입액도 일정 금액 공제됩니다.

2. 세액공제: 산출된 세금에서 일정 금액을 직접 차감하는 항목입니다.

   • 기부금 공제: 법정·지정 기부금에 대해 일정 비율을 공제받을 수 있습니다.
   • 연금저축 공제: 연금저축 납입액에 대해 세액공제를 받을 수 있습니다.
   • 주택임대사업자 세액감면: 특정 요건을 충족하는 소형주택 임대사업자의 경우 세액 감면 혜택을 받을 수 있습니다.
   • 상가임대료 인하분 세액공제: 소상공인 임차인에게 임대료를 인하해 준 경우 세액공제를 받을 수 있습니다.

참고 사항:

• 각 공제 항목별로 구체적인 요건과 증빙 서류가 필요하므로, 국세청 홈택스 또는 세무 전문가를 통해 정확한 정보를 확인하시는 것이 좋습니다.
• 특히 부양가족 공제의 경우, 소득 요건(연간 소득금액 100만원 이하, 근로소득만 있는 경우 총급여 500만원 이하) 및 나이 요건(직계존속 60세 이상, 직계비속 20세 이하 등)을 충족해야 합니다.