매출 취소 시 부가가치세 환급 절차는 어떻게 되나요?

매출이 취소된 경우, 부가가치세 환급을 받기 위해서는 수정세금계산서 발급 및 부가가치세 신고 시 해당 내용을 반영해야 합니다.

환급 절차는 다음과 같습니다.

1. 수정세금계산서 발급: 매출이 취소된 날짜를 작성일자로 하여 기존에 발행했던 세금계산서 전체 금액을 마이너스(-) 처리하는 수정세금계산서를 발급해야 합니다. 이는 부가가치세법 시행령 제70조 제1항 제2호에 근거합니다.
2. 부가가치세 신고 시 반영: 수정세금계산서 발급 후, 해당 과세기간의 부가가치세 신고 시 매출액에서 취소된 금액을 차감하여 신고합니다. 이미 납부한 부가가치세가 있다면, 취소된 금액에 해당하는 세액만큼 자동으로 차감되어 환급받게 됩니다.

별도의 경정청구 절차 없이 해당 과세기간의 정기신고를 통해 처리 가능합니다. 다만, 카드 매출 취소의 경우 카드결제 취소일이 속한 과세기간에 반영해야 하며, 카드사로부터 받은 매출취소 확인서 등 증빙자료를 잘 보관해야 합니다.