ISA 계좌에서 발생한 수익이 종합소득세에 합산되는지 알려주세요.

ISA(개인종합자산관리계좌)에서 발생한 금융소득은 원칙적으로 종합소득에 합산되지 않고 분리과세됩니다. 하지만 특정 조건에 해당할 경우 종합소득에 포함될 수 있습니다.

ISA 계좌는 일반형의 경우 연 200만원, 서민형 및 농어민형의 경우 연 400만원까지의 투자 수익에 대해 비과세 혜택을 제공합니다. 이 비과세 한도를 초과하는 수익에 대해서는 9.9%의 낮은 세율로 분리과세되며, 이는 다른 금융소득과 합산되지 않고 ISA 계좌 내에서 세금 납부가 종결됩니다.

다만, 다음과 같은 경우에는 ISA 계좌의 소득이 종합소득에 포함될 수 있습니다:

1. 연간 총 금융소득(비과세 및 분리과세 제외 후)이 2,000만원을 초과하는 경우, 그 초과분이 종합소득에 합산됩니다.
2. 직전 3개 과세기간 중 어느 한 해라도 금융소득이 2,000만원을 초과한 경우(금융소득 종합과세 대상자), 해당 연도의 ISA 소득도 종합소득에 포함됩니다.