2024년 외화환산평가이익 100원, 2025년 외화환산평가이익 200원 발생 시 세무조정 방법 알려줘.

2024년과 2025년에 발생한 외화환산평가이익에 대한 세무조정 방법은 기업회계기준에 따라 외화환산이익을 인식했는지 여부 및 평가 방법에 따라 달라집니다.

1. 2024년 외화환산평가이익 100원에 대한 세무조정

• 기업회계상 외화환산이익을 인식한 경우:

  • 2011년 1월 1일 이후 사업연도이므로, 법인이 외화평가 방법을 선택하여 신고한 경우 세법에서도 이를 인정합니다. 이 경우 기업회계상 인식된 외화환산이익 100원은 세무조정 없이 익금으로 인정됩니다. 다만, 평가 방법 선택 시 최초 사업연도에 관할 세무서장에게 외화자산등평가방법신고서를 제출해야 하며, 신고한 방법은 5년간 계속 적용해야 합니다.
  • 만약 외화평가 방법을 선택하여 신고하지 않았다면, 취득일 또는 발생일 현재의 환율로 평가하는 방법으로 간주되어 세법상 외화환산이익이 인정되지 않습니다. 이 경우 기업회계상 인식된 외화환산이익 100원은 익금불산입하여 유보 처리해야 합니다.

• 기업회계상 외화환산평가이익을 인식하지 않은 경우:

  • 세법상 외화평가 방법을 선택하여 신고했더라도 기업회계상 외화환산이익을 인식하지 않았다면, 별도의 세무조정은 필요하지 않습니다.

2. 2025년 외화환산평가이익 200원에 대한 세무조정

• 2024년과 동일하게, 기업회계상 외화환산이익을 인식했는지 여부 및 신고된 외화평가 방법에 따라 세무조정 방법이 결정됩니다.
  • 외화평가 방법을 선택하여 신고한 경우: 기업회계상 인식된 외화환산이익 200원은 익금으로 인정됩니다.
  • 외화평가 방법을 선택하여 신고하지 않은 경우: 기업회계상 인식된 외화환산이익 200원은 익금불산입하여 유보 처리해야 합니다.

3. 외화평가 방법 선택 및 유의사항

• 외화자산·부채의 평가방법을 선택하고 신고한 경우, 해당 방법은 5년간 계속 적용해야 합니다.
• 평가 방법 선택 시 최초 사업연도에 관할 세무서장에게 '외화자산등평가방법신고서'를 제출해야 합니다.