해외 SaaS 서비스 이용 시 역외과세(Reverse Charge)는 어떻게 신고하나요?

해외 SaaS 서비스를 이용할 때 역외과세(Reverse Charge)는 다음과 같이 신고합니다.

1. 부가가치세 신고 시 자진 납부: 국내 사업자는 해외 사업자로부터 서비스를 공급받을 때 부가가치세를 부담하지 않지만, 국내에서 소비되었으므로 '용역 수입'으로 간주하여 부가가치세를 직접 신고하고 납부해야 합니다. 이는 국세청 홈택스 시스템에서 부가가치세 신고 시 '기타 매입세액 - 역외 무형자산 등 자진 납부 항목'으로 입력하여 처리합니다.
2. 증빙 서류 보관: 해외 사업자의 사업자등록번호, 계약서, 서비스 이용 내역, 결제 내역 등 관련 증빙 서류를 보관해야 합니다. 이는 세무상 비용 인정 및 매입세액 공제를 위한 필수 요건입니다.
3. 비용 처리: 지급한 서비스 이용료는 법인세법에 따라 업무 관련성이 명확하고 적격 증빙을 갖춘 경우 손금(비용)으로 처리할 수 있습니다. 계정과목은 서비스의 성격에 따라 지급수수료, 소프트웨어 사용료, 전산비용, 통신비 등으로 분류할 수 있습니다.
4. 외국납부세액공제: 만약 해외에서 이미 원천징수된 세금이 있다면, 법인세 신고 시 외국납부세액공제를 통해 환급받을 수 있습니다. 이를 위해서는 관련 서류를 구비해야 합니다.

이러한 절차를 통해 해외 SaaS 이용 비용을 적법하게 처리하고 부가가치세 및 법인세 의무를 이행할 수 있습니다.