홈택스에서 사업자등록번호가 수정되지 않을 때, 고정자산 등록 시 기초가액으로 공급가액 또는 공급대가를 넣어야 하는지, 그리고 전기말상각누계액에 얼마를 넣어야 하는지, 마지막으로 당기에 들어온 고정자산의 전기말상각누계액이 0원이 맞는 것인지에 대해 질문합니다.

홈택스에서 사업자등록번호 수정이 지연되는 경우에도 고정자산 등록 시 기초가액, 전기말상각누계액 등에 대해 다음과 같이 처리하실 수 있습니다.

1. 고정자산 등록 시 기초가액 (공급가액 또는 공급대가)

고정자산 등록 시 기초가액으로는 해당 자산의 취득가액을 입력해야 합니다. 이는 일반적으로 세금계산서나 신용카드 영수증 등에 기재된 공급가액에 부가가치세를 포함한 공급대가를 의미합니다. 다만, 부가가치세 매입세액 공제를 받은 경우라면 공급가액을 기준으로 할 수도 있습니다. 정확한 판단을 위해서는 해당 자산의 취득 증빙 서류를 확인하시는 것이 중요합니다.

2. 전기말상각누계액

• 당기에 새로 취득한 고정자산의 경우: 전기말상각누계액은 0원으로 입력하는 것이 맞습니다. 해당 자산은 당기에 취득하였으므로 이전 기간의 상각액이 존재하지 않습니다.
• 이전부터 보유하던 고정자산의 경우: 해당 자산의 이전 과세기간까지의 감가상각누계액을 합산하여 입력해야 합니다. 이는 회계 장부상에 기록된 금액을 확인하시면 됩니다.

참고 사항:

• 홈택스에서 사업자등록번호 수정이 지연되는 경우, 임시로 현재 등록된 사업자등록번호로 고정자산 등록을 진행하시고, 추후 사업자등록번호가 수정되면 관련 내용을 정정하는 것이 가능합니다.
• 건축물 등 감가상각자산의 경우, 취득 시 부대비용(취득세, 등록세 등)도 취득가액에 포함하여 계산합니다.
• 금융리스 자산의 경우, 리스 실행일 현재 취득가액 상당액을 기준으로 소유 자산과 동일한 방법으로 감가상각합니다.