해외 사이트 숙박매출 부가세 납부 방법은 무엇인가요?

해외 사이트(예: 아고다, 에어비앤비 등)를 통해 숙박 서비스를 제공하고 매출이 발생하는 경우, 부가가치세 납부 방법은 다음과 같습니다.

결론: 해외 플랫폼을 통해 발생한 숙박 매출에 대한 부가가치세는 원칙적으로 일반과세자의 경우 매출액의 10%를 납부해야 합니다. 다만, 간이과세자는 매출액에 따라 납부세액이 달라지며, 연 매출 4,800만원 미만 간이과세자는 부가세를 납부하지 않아도 됩니다. 해외 플랫폼 수수료는 원칙적으로 비용 처리가 어렵습니다.

근거:

1. 매출액 기준:

   • 해외 플랫폼을 통해 발생한 숙박 매출의 기준이 되는 금액은 실제 입금된 금액이 아니라, 호스트가 설정한 숙박비(청소비 포함)입니다. 예를 들어, 숙박비 10만원에 대해 부가세가 포함된 금액으로 신고해야 합니다.
   • 에어비앤비의 경우, 플랫폼 수수료(예: 3%)를 제외한 금액이 입금되더라도, 매출은 수수료를 제외하기 전의 총 숙박비로 신고해야 합니다.

2. 부가세 납부 대상 및 세율:

   • 일반과세자: 매출액의 10%를 부가가치세로 납부해야 합니다. (예: 매출 10만원 → 부가세 9,191원)
   • 간이과세자: 업종별 부가가치율 및 납부세액 경감 규정에 따라 납부세액이 달라집니다. 연 매출 4,800만원 미만 간이과세자는 부가세를 납부하지 않아도 됩니다. (단, 신고는 해야 합니다.)

3. 해외 플랫폼 수수료 처리:

   • 해외 사업자(예: 에어비앤비)로부터 받은 수수료는 세금계산서 등 적격 증빙을 발급받기 어렵기 때문에, 원칙적으로 비용 처리가 어렵습니다.

4. 신고 및 납부:

   • 매출 자료는 국세청에 통보되므로, 매출을 축소 신고하는 것은 위험합니다.
   • 사업자 등록을 하지 않은 경우, 부가세 신고 대상이 아니며 종합소득세 신고만 하면 됩니다. 하지만 사업자 등록을 한 경우, 부가세 신고 및 납부 의무가 있습니다.
   • 부가세는 신고 후 납부하는 방식이며, 납부하지 않더라도 신고는 반드시 해야 합니다.

5. 국내/해외 숙박 구분:

   • 국내 숙박의 경우 매입세액공제 대상이 될 수 있으나, 해외 숙박의 경우 매입세액공제가 어렵습니다. 해외 플랫폼에서 청구한 수수료 역시 매입세액 불공제 대상입니다.