실손보험금으로 받은 의료비는 종합소득세 세액공제 계산 시 어떻게 반영되나요?

실손보험금으로 지급받은 의료비는 의료비 세액공제 계산 시 공제 대상에서 제외됩니다. 이는 해당 금액이 근로자 본인이 실제로 부담한 의료비가 아니기 때문입니다.

의료비 세액공제 계산 시에는 다음과 같은 절차를 따릅니다.

1. 총 의료비 지출액에서 실손보험금 수령액을 차감합니다.
2. 차감 후 남은 금액이 총급여액의 3%를 초과하는 경우, 그 초과분에 대해 세액공제가 적용됩니다.
3. 세액공제율은 기본적으로 15%이며, 특정 항목(난임시술비 등)은 더 높은 비율이 적용될 수 있습니다.
4. 의료비 세액공제 한도는 연간 700만원입니다.

만약 과거 연도에 지출한 의료비에 대해 실손보험금을 해당 연도에 수령한 경우, 과거 연도의 종합소득세 신고를 수정해야 할 수 있습니다. 2021년 2월 17일 이후 수정신고분부터는 정당한 사유로 인정되어 가산세가 면제됩니다. 해당 연도의 의료비에 대해 실손보험금을 받은 경우에는 연말정산 또는 종합소득세 신고 시 공제 대상 의료비에서 보험금을 차감하여 신청해야 합니다.

실손보험금 수령 내역은 국세청 홈택스 또는 손택스(모바일 홈택스)에서 조회 가능하며, 조회된 자료는 연말정산 간소화 서비스에서 자동으로 반영됩니다. 다만, 부양가족의 실손보험금 수령액을 조회하기 위해서는 부양가족의 정보 제공 동의가 필요합니다.