개인사업자 컨설팅 비용 전자세금계산서 발행 시 주의사항은 무엇인가요?

개인사업자가 컨설팅 비용에 대해 전자세금계산서를 발행할 때 주의사항은 다음과 같습니다.

1. 거래 상대방의 사업자 유형 확인: 컨설팅 용역을 제공받는 상대방이 사업자인지 개인인지에 따라 발행해야 하는 계산서 종류가 달라집니다.

   • 사업자: 상대방이 사업자라면, 부가가치세가 과세되는 경우 전자세금계산서를 발행해야 합니다. 이때, 공급가액과 부가가치세를 구분하여 정확히 기재해야 합니다.
   • 개인: 상대방이 사업자등록을 하지 않은 개인이라면, 사업소득으로 보아 원천징수(3.3%)를 해야 하며, 이 경우 세금계산서 발행 의무는 없습니다. 다만, 상대방이 사업자등록을 한 개인사업자라면 전자세금계산서를 발행해야 합니다.

2. 전자세금계산서 발행 및 전송 기한 준수: 전자세금계산서는 공급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 발행하고, 발행한 날의 다음 날까지 국세청에 전송해야 합니다. 기한을 넘기면 가산세가 부과될 수 있습니다.

3. 필수 기재사항 확인: 전자세금계산서에는 공급하는 사업자의 등록번호와 성명(또는 명칭), 공급받는 자의 등록번호와 성명(또는 명칭), 공급가액, 작성 연월일 등 필수 기재사항이 정확하게 포함되어야 합니다. 누락되거나 사실과 다르게 기재된 경우 매입세액 공제가 불가능하거나 가산세가 부과될 수 있습니다.

4. 면세 거래 시 전자계산서 발행: 만약 제공하는 컨설팅 용역이 면세 대상이라면, 전자세금계산서가 아닌 전자계산서를 발행해야 합니다. 전자계산서 역시 국세청 전송 의무가 있으며, 누락 시 가산세가 부과될 수 있습니다.

5. 홈택스 활용: 전자세금계산서 발행 및 관리는 홈택스(www.hometax.go.kr)를 통해 할 수 있습니다. 홈택스에 사업자용 공동인증서(구 공인인증서)를 등록하면 편리하게 이용할 수 있습니다.