과세예고통지서란 무엇이며 어떤 경우에 받게 되나요?

2024. 9. 11.

과세예고통지서는 세무서가 납세자에게 과세를 하기 전 마지막으로 해명할 기회를 주기 위해 보내는 공식 문서입니다. 주로 다음과 같은 경우에 받게 됩니다:

  1. 세무조사 실시 후 조사결과를 납세자에게 통지할 때
  2. 업무감사 및 과세자료에 의해 과세하는 경우
  3. 예상고지세액이 100만 원 이상인 경우

과세예고통지를 받으면 납세자는 30일 이내에 '과세전적부심사'를 청구할 수 있습니다. 이는 과세의 적법성 여부를 심사 요청하는 제도로, 세금 납부 전에 이의를 제기할 수 있는 유일한 절차입니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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과세전적부심사 청구 절차는 어떻게 되나요?
과세예고통지 후 납세자가 취할 수 있는 다른 조치는 무엇인가요?

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현금증여 신고 시 필요한 서류는 무엇인가요?
현금증여 신고 시 필요한 서류는 다음과 같습니다: 1. 현금 증여 계약서 및 계좌 이제 내역 등 현금 증여를 보여주는 서류 2. 가족관계증명서 3. 증여계약서에 날인된 인감에 대한 증여자 및 수증자의 인감증명서 이 서류들은 증여 사실을 입증하고 신고의 정확성을 보장하는 데 필요합니다. 특히 가족관계증명서는 부부간 또는 직계존비속 간의 증여임을 확인하는 데 중요합니다. 또한, 증여계약서와 인감증명서는 필수는 아니지만 증여 의사를 명확히 하고 법적 효력을 부여하는 데 효과적입니다. 참고로, 증여재산공제 범위 내의 증여라도 신고를 하면 향후 자금출처 조사 시 소명 자료로 활용할 수 있어 유용할 수 있습니다.
주휴수당 계산 방법에 대해 알려주세요.
주휴수당 계산 방법은 다음과 같습니다: 1. 주 40시간 이상 근무자: '1일 소정근로시간 × 시급' 2. 주 40시간 미만 근무자: - 정상근로일 기준: '1일 소정근로시간 × 시급' - 단시간근로자: '(주 소정근로시간 × 8) ÷ 40 × 시급' 예시 (2024년 최저임금 9,860원 기준): - 주 40시간 근무자: 8시간 × 9,860원 = 78,880원 - 주 15시간 근무자: (15시간 × 8) ÷ 40 × 9,860원 = 29,580원 주휴수당은 주 15시간 이상 근무하고 소정근로일을 개근한 모든 근로자에게 적용됩니다. 월급제 근로자의 경우 주휴수당이 월급에 포함되어 있습니다.
청년창업중소기업 세액감면을 받기 위해서는 외부조정이 반드시 필요한지 알려주세요
청년창업중소기업 세액감면은 외부조정 여부와 관계없이 적용 가능합니다. 세액감면은 다음과 같은 요건을 충족하면 됩니다: 1. 감면 대상 업종(제조업, 정보통신업 등)으로 창업 2. 중소기업 요건 충족 3. 수도권과밀억제권역 외 지역 창업 시 100% 감면 4. 창업 후 5년간 적용 가능 단, 정확한 세액감면 신청을 위해 전문가의 상담을 받는 것을 권장드립니다.
간이과세자의 모든 업종이 매입세액공제를 받을 수 있는지 알려주세요.
간이과세자의 의제매입세액 공제에 대해 다음과 같이 정리할 수 있습니다: ## 간이과세자의 의제매입세액 공제 가능 여부 2021년 7월 1일을 기점으로 간이과세자의 의제매입세액 공제 제도가 변경되었습니다. **2021년 7월 1일 이전** - 음식점 및 제조업을 영위하는 간이과세자에 한해 의제매입세액 공제가 가능했습니다. **2021년 7월 1일 이후** - 간이과세자는 의제매입세액 공제를 받을 수 없게 되었습니다. ## 대체 공제 제도 간이과세자를 위한 대체 공제 제도가 도입되었습니다: - 2021년 7월 1일 이후 공급받는 분부터 간이과세자가 다른 사업자로부터 세금계산서를 수취하는 경우, 해당 과세기간에 수취한 세금계산서 발급 금액(부가가치세 포함)의 0.5%를 매입세액으로 공제받을 수 있습니다. ## 주의사항 - 간이과세자의 경우, 직전연도 공급대가 합계액이 1억 4백만원 미만인 개인사업자에 해당합니다(2024년 1월 1일 이후 개시하는 과세기간부터 적용). - 부동산임대업 또는 과세유흥장소 경영 사업자의 경우 4,800만원 미만이 기준입니다. 이러한 변경은 세법 개정에 따른 것으로, 간이과세자의 세금 납부 및 공제 방식을 간소화하고 조정하기 위한 목적으로 시행되었습니다.
청년 사업자가 인천에 사업장을 두고 있을 때 창업 중소기업 세액감면 비율은 얼마인가요?
청년 사업자가 인천에 사업장을 두고 있을 때 창업 중소기업 세액감면 비율은 다음과 같습니다: 1. 인천 경제자유구역(송도 등): 100% 세액감면 2. 인천 중 수도권과밀억제권역: 50% 세액감면 인천의 일부 지역은 수도권과밀억제권역 외 지역으로 분류되어 100% 세액감면 혜택을 받을 수 있습니다. 다만, 정확한 감면 비율은 사업장의 구체적인 위치와 창업 조건 충족 여부에 따라 달라질 수 있으므로, 관할 세무서나 전문가의 확인이 필요합니다.

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