매출 세금계산서 취소 전표 오류 수정 및 부가가치세 신고 영향 문의

매출 세금계산서에 오류가 발생하여 취소 전표를 발행해야 하는 경우, 당초 세금계산서의 작성일과 수정세금계산서의 작성일이 속한 과세기간이 다를 경우 수정신고 또는 경정청구가 필요할 수 있습니다.

수정세금계산서 발급 사유 및 방법:

1. 착오로 인한 이중발급: 당초 발행분에 대해 (-)세금계산서를 발급합니다. (다음 달 10일까지)
2. 세율 잘못 적용: 당초 발행분에 대해 (-)세금계산서를 발급하고, 수정하여 세금계산서를 다시 발급합니다. (다음 달 10일까지)
3. 면세 등 발급대상이 아닌 거래에 발급: 당초 발행분에 대해 (-)세금계산서를 발급합니다. (다음 달 10일까지)
4. 공급한 재화가 환입된 경우: 재화가 환입된 날을 작성일로 하고, 비고란에 처음 세금계산서 작성일을 기재하여 (-)표시로 발급합니다.
   • 예시: 2023년 12월 27일 공급한 상품 중 2024년 1월 27일에 일부(300만원)가 환입된 경우, 2024년 1월 27일 작성일자로 공급가액 및 세액에 (-)표시하여 수정세금계산서를 발급합니다.
5. 계약의 해제: 계약이 해제된 때를 작성일로 하고, 비고란에 처음 세금계산서 작성일을 기재하여 (-)표시로 발급합니다.

부가가치세 신고 영향:

수정세금계산서 발급으로 인해 매출액이 변동되면, 해당 과세기간의 부가가치세 신고 시 반영해야 합니다. 만약 이미 신고를 마친 경우라면, 수정신고 또는 경정청구를 통해 정확한 세액을 납부하거나 환급받아야 합니다.

주의사항:

• 수정세금계산서 발급 시, 당초 세금계산서와 수정세금계산서의 작성일이 속한 과세기간이 다른 경우 수정신고 또는 경정청구가 필요할 수 있습니다.
• 매입처별 세금계산서 합계표 제출 불성실 가산세 등 관련 가산세가 발생할 수 있으니 유의해야 합니다.