전년도 법인세 전표 누락 시 당기 반영 방법은 무엇인가요?

전년도 법인세 전표 누락 시 당기에 반영하는 방법은 다음과 같습니다.

1. 자본금·적립금조정명세서 반영: 누락된 법인세 금액을 자본금·적립금조정명세서에 반영하여 처리할 수 있습니다.
2. 당기 법인세 분개: 당기 법인세 납부 시점에 다음과 같이 분개하여 처리할 수 있습니다.
   • 차변: 법인세등 OOO원
   • 대변: 선납세금 OOO원
   • 대변: 보통예금 OOO원 이때 적요란에 전년도 누락 사실을 기재해야 합니다.

위와 같이 처리한 후, 세무조정을 통해 해당 금액을 손금불산입 처리해야 합니다.

참고: 회계상으로는 전기오류수정손익으로 처리될 수 있으나, 세무상으로는 해당 법인세의 귀속연도에 따라 처리해야 합니다. 예를 들어, 전년도 수익 또는 비용 누락의 경우 회계상 당기 영업외손익으로 반영되었더라도 세무상으로는 해당 손익의 귀속사업연도를 수정하여 신고해야 합니다.