상가 임대업 소득세 계산 방법은 어떻게 되나요?

상가 임대업 소득세 계산은 총수입금액에서 필요경비를 차감하여 소득금액을 산출하고, 여기에 소득공제를 적용한 과세표준에 세율을 곱하여 세액을 계산하는 방식으로 이루어집니다.

1. 총수입금액 계산 월세 수입은 해당 과세기간의 월세 수입 합계액으로 계산합니다. 전세금 또는 보증금에 대해서는 정기예금 이자율을 적용하여 간주임대료를 계산하고 이를 총수입금액에 합산합니다.

2. 필요경비 계산 상가 임대업과 관련하여 발생한 비용 중 세법에서 인정하는 항목들을 필요경비로 공제받을 수 있습니다. 주요 필요경비 항목은 다음과 같습니다:

• 인건비: 건물 관리인, 청소 용역 등의 급여 및 퇴직금 (4대 보험 가입 필수)
• 수선비: 건물 유지보수를 위한 수리 비용
• 재산세 및 종합부동산세: 상가 보유와 관련된 세금
• 감가상각비: 건물 취득가액을 내용연수에 걸쳐 계산한 금액
• 이자 비용: 상가 취득 시 발생한 대출 이자
• 보험료: 건물 관련 보험료 (만기 환급금이 없는 경우)
• 공과금: 전기료, 수도료 등 (임차인이 부담하는 금액 제외)
• 광고선전비: 임대 사업 홍보를 위한 광고 비용
• 중개 수수료: 임대차 계약 체결 시 발생한 중개 수수료
• 기타 소모품비: 건물 관리에 필요한 소모품 구입 비용

3. 소득금액 계산 총수입금액에서 필요경비를 차감하면 소득금액이 계산됩니다. 필요경비 계산 방법에는 장부기장 방식, 기준경비율 적용 방식, 단순경비율 적용 방식이 있습니다. 일반적으로 장부기장 방식이 가장 유리할 수 있습니다.

4. 과세표준 및 세액 계산 계산된 소득금액에서 각종 소득공제(인적공제, 연금보험료공제 등)를 적용하여 과세표준을 산출합니다. 이후 과세표준에 종합소득세율(6% ~ 45%)을 곱하여 산출세액을 계산합니다.

5. 신고 및 납부 종합소득세는 다음 해 5월 31일까지 신고 및 납부해야 합니다.