연 소득 3억 원 프리랜서의 경우 3.3% 원천징수 외 추가 납부 세금 계산 방법은 무엇인가요?

연 소득 3억 원 프리랜서의 경우, 3.3% 원천징수 외에 추가로 납부해야 할 종합소득세는 개인의 소득공제 및 세액공제 항목에 따라 달라지므로 정확한 금액을 산정하기는 어렵습니다. 다만, 일반적인 계산 방식과 고려해야 할 사항은 다음과 같습니다.

결론적으로, 3.3% 원천징수된 세금은 이미 납부한 것으로 간주되어 종합소득세 신고 시 기납부세액으로 공제되지만, 실제 납부해야 할 종합소득세액이 원천징수된 금액보다 많을 경우 그 차액을 추가로 납부해야 합니다. 또한, 종합소득세의 10%에 해당하는 지방소득세도 별도로 납부해야 합니다.

근거:

1. 원천징수: 프리랜서 소득에 대해 지급 시 3.3%(소득세 3% + 지방소득세 0.3%)가 원천징수됩니다. 이는 소득세의 일부를 미리 납부하는 것입니다.

2. 종합소득세 신고: 매년 5월, 전년도(2025년 소득의 경우 2026년 5월)에 발생한 모든 소득을 합산하여 종합소득세를 신고해야 합니다. 이때, 3.3%로 미리 납부한 세금은 기납부세액으로 공제됩니다.

3. 세액 계산: 종합소득세는 총수입금액(원천징수 전 금액인 3억 원)에서 필요경비(실제 지출된 경비 또는 정부에서 정한 경비율 적용)를 제외한 소득금액에 대해 소득공제(기본공제, 부양가족공제 등)를 적용하여 과세표준을 산출하고, 여기에 세율을 적용하여 산출세액을 계산합니다. 이후 세액공제 등을 적용하여 최종 결정세액을 산출합니다.

4. 추가 납부 또는 환급: 산출된 결정세액이 이미 납부한 3.3% 원천징수세액보다 많으면 그 차액을 추가로 납부해야 합니다. 반대로 결정세액이 원천징수세액보다 적으면 환급받을 수 있습니다.

5. 지방소득세: 종합소득세 결정세액의 10%는 지방소득세로 별도 납부해야 합니다. 이는 종합소득세 신고 시 함께 신고 및 납부하게 됩니다.

참고:

• 프리랜서의 필요경비 인정 범위, 소득공제 및 세액공제 항목은 개인별 상황에 따라 다르므로 정확한 세액 계산을 위해서는 세무 전문가와 상담하시는 것이 좋습니다.
• 2025년 귀속 종합소득세 신고는 2026년 5월에 이루어집니다.