법인세 관련 회계 전표는 어떻게 작성하나요?

법인세 관련 회계 전표는 결산 시점에 법인세 비용을 미리 계상했는지 여부에 따라 작성 방법이 달라집니다.

1. 결산 시 법인세 비용을 미리 계상한 경우: 결산 시점에 '법인세 등' 계정과 '미지급법인세' 계정으로 법인세 비용을 미리 계상했다면, 실제 법인세를 납부할 때 '미지급법인세' 계정을 차변에 기재하여 반제 처리하고, 대변에는 '보통예금' 등으로 납부한 금액을 기재합니다.

2. 결산 시 법인세 비용을 미리 계상하지 않은 경우: 결산 시점에 법인세 비용을 별도로 계상하지 않았다면, 실제 법인세를 납부하는 시점에 '법인세 등' 계정으로 납부한 금액을 차변에 기재하고, 대변에는 '보통예금' 등으로 납부한 금액을 기재합니다.

이때 '법인세 등' 계정에는 법인세뿐만 아니라 법인농특세, 법인지방소득세 등 관련 세금을 모두 합한 금액을 기재할 수 있습니다. 만약 법인세 중간예납액이나 원천징수된 세액이 있다면 '선납세금' 계정으로 처리하고, 법인세 환급금이 발생하는 경우에는 '미수금' 계정으로 처리할 수 있습니다.