제품 납품 시 불량 발생에 대한 반품 회계 처리 방법을 알려주세요.

제품 납품 후 불량으로 인해 반품이 발생하는 경우, 해당 반품에 대한 회계 처리는 다음과 같이 진행됩니다.

결론: 불량으로 인한 반품 시 수정세금계산서 발급 여부는 동일 제품으로 교환하는지 여부에 따라 달라집니다. 동일 제품으로 교환하는 경우 재화의 공급으로 보지 않아 수정세금계산서를 발행하지 않으나, 현금 환불 시에는 수정세금계산서를 발행해야 합니다.

근거:

1. 매출 환입(반품) 시 세무 처리:

   • 매출한 상품이나 제품이 구매자의 요구에 맞지 않아 되돌아오는 경우를 매출 환입이라고 합니다.
   • 매출 환입이 발생하면 공급자는 수정세금계산서를 발행해야 합니다.
   • 다만, 반품된 재화를 동일한 상품이나 제품으로 교환해 주는 경우에는 재화의 공급으로 보지 않아 수정세금계산서를 교부하지 않습니다.
   • 현금으로 환불하는 경우에는 수정세금계산서를 교부해야 합니다.

2. 손해배상금 관련:

   • 공급받은 재화의 하자 또는 불량으로 인해 공급자로부터 받는 손해배상금은 부가가치세 과세 대상이 아닙니다. 이는 재화 또는 용역의 공급에 대한 대가가 아니기 때문입니다.

3. 법인세법상 처리:

   • 매출 환입된 가액은 해당 반품일이 속하는 사업연도에 매출의 취소로 보아 매출액에서 차감합니다.