대학생 자녀의 아르바이트 소득이 연간 500만원을 초과할 경우, 부모가 연말정산 시 받을 수 있는 자녀세액공제와 기본공제의 차이는 무엇인가요?

대학생 자녀의 아르바이트 소득이 연간 500만원을 초과하는 경우, 부모님은 해당 자녀에 대해 연말정산 시 기본공제 및 자녀세액공제를 받을 수 없습니다.

이는 소득세법상 기본공제 대상자의 소득 요건을 충족하지 못하기 때문입니다. 기본공제 대상자는 연간 소득금액이 100만원 이하이거나, 근로소득만 있는 경우 총급여액 500만원 이하이어야 합니다. 자녀의 근로소득이 이 기준을 초과하면 부모님의 기본공제 대상자에서 제외되어 관련 공제 항목(교육비, 의료비, 신용카드 등) 적용이 불가합니다.

기본공제와 자녀세액공제의 차이점:

• 기본공제: 부양가족 1인당 연 150만원을 소득금액에서 공제받는 것입니다. 소득 요건(연 소득 100만원 이하 또는 총급여 500만원 이하)을 충족하는 부양가족에 대해 적용됩니다.
• 자녀세액공제: 기본공제 대상자인 자녀(8세 이상)에 대해 추가로 세액을 공제해주는 제도입니다. 자녀 수에 따라 공제 금액이 달라지며, 출산·입양 시 추가 공제도 있습니다. 이 역시 기본공제 대상자 요건을 충족해야 적용받을 수 있습니다.

따라서 자녀의 소득이 500만원을 초과하면, 부모님은 기본공제 대상자에서 제외되므로 자녀세액공제 또한 받을 수 없게 됩니다.