26년 기준 9월말 결산법인 법인세 신고에 관해 자주 묻는 질문과 답변을 알려줘

2026년 9월 말 결산 법인의 법인세 신고와 관련하여 자주 묻는 질문과 답변은 다음과 같습니다.

1. 법인세 신고 기한은 언제인가요?

9월 말 결산 법인의 경우, 해당 사업연도 종료일로부터 3개월 이내에 법인세 신고 및 납부를 완료해야 합니다. 따라서 2026년 9월 말 결산 법인은 2026년 12월 말까지 신고 및 납부를 해야 합니다.

2. 법인세 신고 시 필요한 서류는 무엇인가요?

주요 서류로는 법인세 과세표준 및 세액신고서, 재무상태표, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서(또는 결손금처리계산서), 현금흐름표, 법인세법에 따른 준비금 및 충당금 조정명세서, 법인세법상 기부금 조정명세서 등이 있습니다. 또한, 사업연도 중 발생한 특수관계인과의 거래에 대한 자료 등 추가적인 서류가 필요할 수 있습니다.

3. 성실신고확인제도란 무엇이며, 적용 대상인가요?

성실신고확인제도는 일정 규모 이상의 개인사업자가 종합소득세 신고 시 세무사의 성실신고확인을 받아야 하는 제도입니다. 법인세 신고에는 직접적으로 적용되지 않으나, 법인 대표자의 종합소득세 신고 시에는 해당될 수 있습니다. 9월 말 결산 법인은 법인세 신고 대상이므로 성실신고확인제도와는 별개로 법인세 신고 의무를 이행해야 합니다.

4. 법인세 신고 시 가산세는 어떻게 적용되나요?

법인세 신고 및 납부 기한을 넘기거나, 무신고 또는 과소신고하는 경우 가산세가 부과됩니다. 주요 가산세로는 무신고가산세, 과소신고가산세, 납부지연가산세 등이 있으며, 신고 내용에 따라 복합적으로 적용될 수 있습니다.

5. 2025년 세법 개정 사항 중 9월 말 결산 법인에 영향을 미치는 것이 있나요?

2025년 1월 1일 이후 개시하는 과세연도부터 적용되는 세법 개정 사항 중 일부는 9월 말 결산 법인에도 영향을 미칠 수 있습니다. 예를 들어, 종업원 할인금액에 대한 근로소득 비과세 기준 신설, 자녀세액공제 금액 확대 등이 있습니다. 다만, 이는 법인세 자체보다는 근로소득 관련 사항이므로, 해당되는 경우 근로소득 관련 세무 처리에 유의해야 합니다.