해외 거주 미국 시민권자가 한국에서 원천징수된 세액을 미국 세금 신고 시 외국납부세액공제로 받으려면 어떤 절차를 거쳐야 하나요?

해외 거주 미국 시민권자가 한국에서 원천징수된 세액에 대해 미국 세금 신고 시 외국납부세액공제(Foreign Tax Credit, FTC)를 받으려면 다음과 같은 절차를 거쳐야 합니다.

1. 미국 세금 신고서 제출: 미국 시민권자는 전 세계 소득에 대해 미국 국세청(IRS)에 신고할 의무가 있습니다. 따라서 한국에서 발생한 소득과 이에 대해 납부한 세액을 포함하여 미국 세금 신고서(Form 1040)를 제출해야 합니다.

2. 외국납부세액공제 신청서(Form 1116) 작성 및 제출: 한국에서 납부한 세액을 공제받기 위해서는 Form 1116 (Foreign Tax Credit)을 작성하여 미국 세금 신고서와 함께 제출해야 합니다. 이 서식에는 한국에서 발생한 소득, 납부한 세액, 그리고 공제받고자 하는 금액 등을 기재합니다.

3. 증빙 서류 준비: 한국에서 원천징수된 세액을 증명할 수 있는 서류를 준비해야 합니다. 일반적으로 한국 세무서에서 발급하는 '외국납부세액 증명서' 또는 원천징수 영수증 등이 필요합니다. 이러한 서류는 미국 세금 신고 시 첨부하여 제출해야 합니다.

4. 한미 조세조약 확인: 한국과 미국 간의 조세조약에 따라 외국납부세액공제의 요건 및 한도가 정해져 있습니다. 조세조약 내용을 확인하여 공제 대상 소득 및 세액이 적절한지 검토하는 것이 중요합니다.

참고 사항:

• 외국납부세액공제는 납부한 세액 전액이 아닌, 미국 세법상 해당 소득에 대한 세액을 초과하지 않는 범위 내에서 공제받을 수 있습니다.
• 복잡한 국제 조세 문제이므로, 정확한 신고와 절세를 위해 미국 세무 전문가와 상담하시는 것을 권장합니다.