개인과외교습자 면세 사업자로서 비용 처리가 가능한 항목은 무엇인가요?

개인과외 교습자로서 면세사업자로 등록하신 경우, 사업 운영과 직접적으로 관련된 지출에 대해 필요경비로 인정받을 수 있습니다.

주요 필요경비 인정 항목:

1. 교재 및 학습 자료 구입비: 수업에 사용되는 교재, 문제집, 참고서, 학습 자료 등의 구입 비용입니다.
2. 사무용품비: 수업 준비 및 운영에 필요한 문구류, 사무용품 등의 구입 비용입니다.
3. 여비교통비: 수업 장소 이동 시 발생하는 교통비, 차량 유지비(유류비, 수리비 등) 등이 포함될 수 있습니다.
4. 통신비: 수업 관련 연락, 자료 공유 등에 사용되는 전화 요금, 인터넷 요금 등입니다.
5. 광고선전비: 수강생 모집을 위한 홍보물 제작, 온라인 광고 비용 등 사업 홍보를 위한 지출입니다.
6. 도서인쇄비: 수업 자료 인쇄, 복사 비용 등입니다.
7. 교육훈련비: 본인의 전문성 향상을 위한 교육 수강료 등입니다.

필요경비 처리를 위한 유의사항:

• 적격증빙 수취 및 보관: 모든 지출에 대해 세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등 적격증빙을 반드시 수취하고 보관해야 합니다. 이는 지출의 사업 관련성을 입증하는 중요한 자료가 됩니다.
• 사업 관련성 입증: 구입한 물품이나 서비스가 개인적인 용도가 아닌, 실제 과외 수업 운영을 위해 사용되었음을 명확히 해야 합니다.
• 건당 3만원 초과 시 유의: 건당 거래 금액이 3만원을 초과하는 경우, 적격증빙을 수취하지 않으면 가산세가 부과될 수 있으므로 주의해야 합니다.
• 면세사업자: 개인과외 교습자는 부가가치세법상 면세사업자에 해당하므로, 교재 구입 시 부담한 부가가치세는 환급받을 수 없습니다. 다만, 교재 구입 비용 자체는 종합소득세 신고 시 필요경비로 인정받을 수 있습니다.