부동산 임대 사업 법인인데, 소유한 자산(부동산)에 대한 임대수익을 부가가치세 신고 시 어떻게 처리해야 하나요? 국세청에는 현금영수증으로 집계된 매출이 없습니다.

부동산 임대 사업 법인의 경우, 소유한 부동산에서 발생하는 임대수익은 부가가치세 신고 시 매출로 처리해야 합니다. 현금영수증으로 집계된 매출이 없더라도, 임대차 계약에 따라 발생한 임대료는 부가가치세 과세 대상입니다.

처리 방법:

1. 임대료 수입 인식: 임대차 계약서상의 임대료 지급일을 기준으로 수입금액을 인식해야 합니다. 실제 현금 수령 여부와 관계없이 해당 날짜에 매출이 발생한 것으로 간주됩니다.
2. 세금계산서 발행: 임대료 수입에 대해 세금계산서를 발행해야 합니다. 만약 임차인이 사업자라면 세금계산서를 발행하고, 임차인이 일반 개인이라면 현금영수증을 발급하거나, 세금계산서 발행이 어려운 경우에도 임대료 수입에 대한 신고는 필수입니다.
3. 부동산 임대 공급가액 명세서 작성: 홈택스 부가가치세 신고 시 '부동산 임대 공급가액 명세서'를 작성하여 제출해야 합니다. 이 명세서에는 임대차 계약 내용, 임대료, 보증금, 간주임대료 등이 포함됩니다.
4. 간주임대료 계산: 임대보증금에 대한 이자 상당액인 간주임대료도 부가가치세 과세표준에 포함됩니다. 간주임대료는 보증금 총액에 정기예금 이자율을 곱하여 계산하며, 이 금액에 대한 부가가치세도 신고해야 합니다.
5. 부가가치세 신고: 과세표준과 매출세액을 계산하여 부가가치세 신고서에 기재하고 신고·납부해야 합니다. 임대료 수입이 없더라도, 임대차 계약이 유지되고 있다면 간주임대료 등을 포함하여 신고해야 할 수 있습니다.

참고:

• 임대차 계약서상의 임대료 지급일을 기준으로 수입금액을 인식하므로, 계약 내용을 정확히 확인하는 것이 중요합니다.
• 현금영수증이 발급되지 않았더라도, 임대료 수입에 대한 증빙(계약서, 계좌이체 내역 등)을 갖추어 신고해야 합니다.
• 정확한 신고를 위해 세무 전문가와 상담하시는 것을 권장합니다.