개인 통장 조사가 법인세 조사와 관련하여 정당한 경우의 조건은 무엇인가요?

개인 통장 조사가 법인세 조사와 관련하여 정당한 경우는 주로 다음과 같은 조건 하에서 이루어질 수 있습니다.

1. 탈세 혐의 입증: 법인세 신고 내용과 개인 통장의 거래 내역 간에 현저한 불일치가 있거나, 법인의 자금이 개인 통장으로 부당하게 유출된 정황이 포착되는 경우입니다. 예를 들어, 법인의 소득보다 훨씬 많은 금액이 개인 통장에서 거래되거나, 법인 자금이 개인적인 용도로 사용된 흔적이 발견될 때 개인 통장 조사가 이루어질 수 있습니다.

2. 차명계좌 의혹: 법인의 실소유주가 자신의 명의가 아닌 타인 명의의 개인 통장을 사용하여 자금을 은닉하거나 거래를 조작하려는 의도가 있다고 판단될 경우, 해당 개인 통장이 법인 자금과 관련이 있는지 확인하기 위해 조사가 진행될 수 있습니다.

3. 조세범처벌법상 혐의: 조세범처벌법에 따른 범죄 혐의가 인지되어 관련 증거를 확보하기 위해 개인 통장 조회가 필요하다고 판단될 때 이루어질 수 있습니다.

이러한 개인 통장 조사는 국세청이 법적 근거에 따라 적법한 절차를 거쳐 진행하며, 조사 대상자에게는 계좌 조회 요청 사실이 통보됩니다. 또한, 금융기관은 국세청의 적법한 계좌 조회 요청을 거부할 수 없습니다.