전산세무 시험에서 대손세액공제 시 소멸시효 완성의 대손확정일은 문제에 주어진 날짜로 작성하나요?

전산세무 시험에서 대손세액공제 시 소멸시효 완성으로 인한 대손확정일은 문제에 주어진 날짜를 기준으로 작성합니다.

대손세액공제는 재화 또는 용역을 공급한 후 공급받는 자의 파산, 강제집행, 사업폐지, 사망 등으로 인해 외상매출금 등을 회수할 수 없게 된 경우, 그 대손금액에 상당하는 부가가치세를 매출세액에서 공제받는 제도입니다.

소멸시효 완성으로 인한 대손확정일은 일반적으로 민법상 소멸시효 기간(상행위로 인한 채권은 5년, 다만 다른 법령에 특별한 규정이 있는 경우 그에 따름)이 완성된 날을 기준으로 합니다. 하지만 문제에서 특정 날짜를 대손확정일로 명시하거나, 소멸시효 완성일을 계산할 수 있는 정보가 주어진 경우, 해당 날짜를 기준으로 판단해야 합니다.

예를 들어, 문제에서 '외상매출금의 소멸시효가 2023년 10월 21일에 완성되었다'고 명시되어 있다면, 해당 날짜를 대손확정일로 적용하여 대손세액공제 신고서를 작성하시면 됩니다.