PG사를 통해 결제가 이루어질 때, 플랫폼 매출액과 PG 결제액의 차이에 대한 소명은 어떻게 준비해야 하나요?

PG사를 통해 결제가 이루어질 때, 플랫폼 매출액과 PG 결제액의 차이에 대한 소명은 다음과 같이 준비할 수 있습니다.

결론: 플랫폼의 매출은 실제 발생한 중개 수수료에 해당하며, PG 결제액과의 차이는 판매자에게 정산되는 금액으로, 이는 부채(예수금 또는 미지급금)로 처리됩니다. 따라서 플랫폼은 중개 수수료에 대해서만 부가가치세를 신고 및 납부하면 됩니다.

근거:

1. 플랫폼 매출 인식: PG사는 판매대행 용역에 대한 수수료만을 플랫폼의 매출로 인식합니다. 고객이 결제한 전체 금액 중 수수료를 제외한 나머지 금액은 판매자에게 정산될 금액으로, 회계상으로는 예수금 또는 미지급금과 같은 부채로 처리됩니다.
2. 부가가치세 신고: 플랫폼은 PG사에 지급하는 수수료에 해당하는 금액에 대해서만 부가가치세를 신고하고 납부해야 합니다. 고객이 결제한 전체 금액이 아닌, PG사 수수료를 제외한 금액이 판매자에게 정산되는 방식입니다.
3. 소명 자료 준비: PG 결제액과 플랫폼의 매출 신고액이 차이 나는 경우, 다음과 같은 자료를 소명 자료로 제출할 수 있습니다.
   • 중개 수수료에 대한 세금계산서
   • 판매자에게 정산해준 은행 입출금 내역
   • PG사에서 제공하는 월별 거래 명세서 (부가가치세법 시행규칙 [별지 제48호 서식] 등 관련 서식 참고)

참고:

• 부가가치세법 제75조에 따라 판매 대행 또는 중개하는 사업자는 관련 명세를 매 분기 말일의 다음 달 15일까지 관할 세무서에 제출해야 합니다.
• 만약 판매자가 인적 용역을 제공하는 프리랜서(비사업자)인 경우, 플랫폼은 해당 프리랜서에게 대가를 지급할 때 3.3%의 원천징수를 하여 신고 및 납부해야 할 수 있습니다. 그러나 이 경우에도 플랫폼의 매출은 중개 수수료에 한정됩니다.