프리랜서로 AI 데이터 라벨링 업무를 수행하고 달러로 보수를 받았을 때, 해외 소득에 대한 외국납부세액공제는 어떻게 받나요?

프리랜서로서 AI 데이터 라벨링 업무를 수행하고 달러로 보수를 받으신 경우, 해외 소득에 대한 외국납부세액공제는 다음과 같은 절차를 통해 받으실 수 있습니다.

결론: 해외에서 발생한 소득에 대해 외국에서 납부한 세액은 국내 종합소득세 신고 시 외국납부세액공제를 통해 이중과세를 조정받을 수 있습니다. 이는 거주자로서 국내외 모든 소득에 대해 납세의무가 있기 때문입니다.

근거:

1. 국외원천소득 포함: 종합소득세 신고 시, 해외에서 발생한 AI 데이터 라벨링 소득(국외원천소득)을 국내 소득과 합산하여 신고해야 합니다.
2. 외국 납부세액: 해당 국외원천소득에 대해 외국에서 소득세 등을 납부했거나 납부할 예정이어야 공제 대상이 됩니다.
3. 공제 한도: 외국납부세액공제는 납부한 세액 전액이 아니라, 국내에서 계산된 종합소득산출세액에서 국외원천소득이 차지하는 비율만큼의 한도 내에서 공제받을 수 있습니다. 계산식은 다음과 같습니다:
   • 공제한도 = 종합소득산출세액 × (국외원천소득 / 종합소득금액)
4. 신고 시 신청: 종합소득세 신고 시(매년 5월) 외국납부세액공제 항목에 해당 내용을 기재하고 관련 증빙서류를 제출하여 공제를 신청해야 합니다.
5. 이월공제: 공제 한도를 초과하여 공제받지 못한 세액은 10년 이내의 다른 과세연도로 이월하여 공제받을 수 있습니다.
6. 필요경비 산입: 10년 이내에 공제받지 못한 금액은 그 다음 과세연도의 필요경비로 산입할 수 있습니다.

주의사항:

• 해외에서 납부한 세금에 대한 증빙서류(납세증명서 등)를 반드시 준비해야 합니다.
• 해외 송금 내역 등은 국세청에서 파악 가능하므로, 외국납부세액공제를 받기 위해서는 성실하게 신고해야 합니다. 무신고 시 가산세가 부과될 수 있습니다.
• 사업자등록 여부와 관계없이 해외 소득에 대한 신고 의무는 동일하게 적용됩니다. 다만, 사업자등록을 하면 경비처리 등 절세에 유리할 수 있습니다.