학교 공사 마루 시공 세금계산서 미발행 시 부가세 공제 가능 여부

학교 공사 마루 시공 시 세금계산서 미발행으로 인한 부가가치세 공제 가능 여부는 다음과 같습니다.

결론: 일반적으로 세금계산서 미발행 시 부가가치세 공제가 어렵습니다. 다만, 예외적인 경우에 따라 공제 가능성이 있을 수 있습니다.

근거:

1. 세금계산서 발행 의무: 부가가치세법에 따라 사업자는 재화 또는 용역을 공급할 때 세금계산서를 발행해야 할 의무가 있습니다. 학교에 마루 시공 용역을 제공하는 경우, 이는 과세 대상이므로 세금계산서를 발행해야 합니다.

2. 매입세액 공제 요건: 부가가치세법 제38조 및 같은 법 시행령 제60조에 따라, 사업자가 부담한 부가가치세액(매입세액)을 공제받기 위해서는 원칙적으로 세금계산서를 발급받아야 합니다. 세금계산서를 발급받지 못한 경우, 원칙적으로 해당 매입세액은 공제받을 수 없습니다.

3. 예외적인 경우:

   • 증빙서류: 만약 세금계산서 대신 신용카드 매출전표나 현금영수증 등 적격증빙을 수취한 경우, 해당 증빙으로 매입세액 공제가 가능한 경우가 있습니다. 다만, 이는 공급자가 적격증빙을 발급할 의무가 있는 경우에 해당하며, 학교 공사 계약의 특성 및 공급자의 업종에 따라 달라질 수 있습니다.
   • 판례 및 유권해석: 간혹 특정 상황에서는 세금계산서가 없더라도 실제 거래 사실이 입증되는 경우 예외적으로 공제를 인정하는 판례나 유권해석이 있을 수 있습니다. 하지만 이는 매우 제한적이며, 개별 사안에 대한 구체적인 검토가 필요합니다.

결론적으로, 학교 공사 마루 시공 시 세금계산서를 발행하지 않았다면 부가가치세 공제가 어려울 가능성이 높습니다. 정확한 공제 가능 여부는 해당 거래의 구체적인 사실관계와 관련 법령, 판례 등을 종합적으로 검토해야 하므로 전문가와 상담하시는 것이 좋습니다.