세무조사 절차에 위법성이 있다면 어떻게 되나요?

세무조사 절차에 위법성이 있는 경우, 해당 세무조사를 근거로 이루어진 과세처분 역시 위법하게 될 수 있습니다. 이는 납세자의 권리를 보호하기 위한 중요한 원칙입니다.

결론적으로, 세무조사 과정에서 발생한 절차적 위법성이 중대하다고 판단될 경우, 해당 세무조사를 통해 부과된 세금은 취소되거나 감액될 수 있습니다. 이는 납세자의 권익을 보호하고 과세 행정의 적법성을 확보하기 위함입니다.

근거:

1. 절차적 위법성의 중대성: 모든 절차적 하자가 과세처분을 무효로 만드는 것은 아닙니다. 다만, 세무조사 사전 통지 누락, 조사 범위 초과, 중복 조사 금지 원칙 위반 등 납세자의 권리를 실질적으로 침해하는 중대한 절차적 위법이 인정될 경우, 이를 근거로 과세처분의 위법성을 주장할 수 있습니다.

2. 위법한 세무조사로 인한 과세처분: 세무조사 자체가 위법하게 개시되었거나 진행되었다면, 그 조사 결과에 따라 이루어진 세금 부과 처분 역시 위법하다고 판단될 수 있습니다. 이는 세무조사가 과세의 근거 자료를 수집하는 절차이므로, 그 절차가 위법하면 근거 자료의 신뢰성 또한 문제가 될 수 있기 때문입니다.

3. 납세자 권리 구제: 납세자는 세무조사 과정에서 자신의 권리가 침해되었다고 판단될 경우, 행정소송이나 조세심판원 등을 통해 위법한 세무조사 및 과세처분에 대한 다툼을 제기할 수 있습니다.