법인 결산 시 결손이 발생한 경우에도 소득구분계산서를 작성해야 하나요?

네, 법인이 결산 시 결손이 발생했더라도 소득구분계산서를 작성해야 합니다. 소득구분계산서는 감면사업과 과세사업 간의 소득 배분을 목적으로 하는 서식으로, 결손금이 발생한 경우에도 각 사업연도의 소득을 구분하여 계산하는 데 필요합니다.

결손금이 발생한 경우, 이월결손금은 소득구분계산서가 아닌 '법인세 과세표준 및 세액조정계산서'에서 공제됩니다. 소득구분계산서에는 이월결손금을 직접 입력하는 항목이 없으며, 입력해서도 안 됩니다. 정확한 법인세 신고를 위해서는 소득구분계산서에서 소득 배분 후, 세액조정계산서에서 이월결손금을 차감하여 과세표준을 산출해야 합니다.

만약 소득구분계산서에 결손금을 잘못 입력하거나, 세액조정계산서와 연동되지 않은 데이터를 수기로 입력하는 경우 과세표준 산출 오류로 간주되어 세무조사 및 추징의 대상이 될 수 있으니 주의해야 합니다.