기말현재대손금부인누계란에 작성하는 것은 기말채권잔액에서 제외하고 대손으로 인정하므로 별도의 세무조정을 하는 것이고, 충당금설정제외채권란에 작성하는 것은 기말채권잔액에서 제외하고 대손으로 인정하지 않으므로 별도의 세무조정을 하지 않는다는 것이 맞나요?

네, 맞습니다. 질문하신 내용대로 이해하시면 됩니다.

• 기말현재대손금부인누계란: 이 항목에 기재되는 금액은 회계상으로는 대손 처리되었으나 세법상 대손 요건을 충족하지 못해 손금으로 인정되지 않은 금액입니다. 따라서 대손충당금 설정 대상 채권 잔액에서 제외되며, 세무조정 시 별도로 손금불산입(유보) 등의 조정을 거치게 됩니다.
• 충당금설정제외채권란: 이 항목에 기재되는 금액은 대손충당금 설정 대상에서 제외되는 채권입니다. 예를 들어, 특수관계인에게 빌려준 가지급금이나 부당행위계산 부인 규정이 적용되는 채권 등이 해당됩니다. 이러한 채권은 대손 요건을 충족하더라도 대손충당금 설정 대상이 아니므로, 별도의 세무조정(손금산입 또는 손금불산입)을 하지 않고 대손충당금 설정 대상에서 제외한다는 의미로만 반영됩니다.