특수관계자 거래 공시 시 매입액, 매출액에 부가세를 포함해야 하나요?

특수관계자 거래 공시 시, 부가가치세는 매입액과 매출액에 포함하지 않습니다. 부가가치세 과세표준은 재화 또는 용역의 공급가액을 합한 금액으로 하며, 여기에는 부가가치세가 포함되지 않습니다. 따라서 특수관계자 간 거래에서 세금계산서를 발행하는 경우에도 공급가액 기준으로 작성해야 하며, 부가가치세는 별도로 표시됩니다.

다만, 특수관계인에게 재화나 용역을 부당하게 낮은 대가를 받거나 무상으로 공급하는 경우에는 세법에서 정하는 시가를 공급가액으로 보아 과세표준이 계산될 수 있습니다. 이 경우에도 부가가치세는 해당 시가에 별도로 부과됩니다.