소급공제받을 결손금액 계산방법은 무엇인가요?

결손금 소급공제 시 환급세액은 다음 두 가지 금액 중 적은 금액으로 계산됩니다.

1. 직전 사업연도 법인세 산출세액에서 공제 또는 감면된 법인세액을 차감한 금액

   • 이는 직전 사업연도에 납부했거나 납부할 법인세액에서 각종 공제 및 감면 세액을 제외한 금액입니다.

2. 직전 사업연도 법인세 산출세액에서 (직전 사업연도 과세표준 - 소급공제 결손금액) × 직전 사업연도 법인세율을 적용하여 계산한 금액

   • 이는 결손금을 반영하여 직전 사업연도의 과세표준을 재계산했을 때의 법인세액입니다.

주의사항:

• 위 계산 시, 토지 등 양도소득에 대한 법인세와 가산세는 제외됩니다.
• 결손금 소급공제 신청은 법인세 신고 기한 내에 관할 세무서장에게 신청해야 합니다. 기한 내에 신청하지 않으면 이월결손금으로 처리됩니다.
• 결손금 소급공제 환급 후, 결손금이 감소되거나 중소기업에 해당하지 않는 것으로 판명되는 경우, 환급받은 세액에 이자 상당액을 가산하여 징수될 수 있습니다.