단순경비율 방식으로 종합소득세 신고 시 기부금을 이월공제할 수 있나요?

2025. 5. 6.

단순경비율 방식으로 종합소득세 신고 시 기부금을 이월공제할 수 없습니다.

이유는 다음과 같습니다:

  1. 단순경비율 적용 대상자는 추계신고자에 해당합니다.
  2. 추계신고자(단순경비율, 기준경비율 대상자)는 기부금에 대해 필요경비 산입이나 세액공제를 받을 수 없습니다.
  3. 기부금 이월공제는 복식부기 대상자인 개인사업자에게만 적용됩니다.

따라서 단순경비율 방식으로 신고하는 경우, 해당 과세기간의 기부금뿐만 아니라 이전 과세기간에서 이월된 기부금도 공제받을 수 없습니다.

만약 기부금 공제를 받고자 한다면, 복식부기 방식으로 장부를 작성하고 신고해야 합니다.

지수회계법인
지수회계법인
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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가산세 중 납부지연 가산세에 대해 자세히 설명해주세요.
납부지연 가산세는 세금 납부기한까지 세금을 납부하지 않은 경우에 부과되는 가산세입니다. 1. 납부지연 가산세 계산 방식: - 미납 또는 과소납부한 세액에 1일 0.022%의 이자율을 적용하여 계산합니다. - 납세고지서에 따른 납부기한까지 미납 또는 과소납부한 세액의 3%도 추가로 부과됩니다. 2. 납부지연 가산세 감면: - 법정신고기한 내에 신고한 후 1개월 이내 수정신고하면 가산세의 90%까지 감면받을 수 있습니다. - 법정신고기한 후 신고하는 경우에도 1개월 이내 신고하면 가산세의 50%까지 감면받을 수 있습니다. 3. 체납 세액이 150만원 미만인 경우 납부지연 가산세 면제: - 국세기본법 제47조의4 제8항에 따라 체납된 국세의 세목별 세액이 150만원 미만이면 납부지연 가산세를 면제받을 수 있습니다.
종합소득세 신고 시 근로소득과 사업소득이 동시에 있을 때, 지출 내역은 근무한 기간만 체크해야 하나요?
종합소득세 신고 시 근로소득과 사업소득이 동시에 있는 경우, 지출 내역은 다음과 같이 처리합니다: 1. 근로소득 관련 지출: 근로를 제공한 기간에 해당하는 지출만 인정됩니다. 2. 사업소득 관련 지출: 사업 활동 기간 전체에 대한 지출을 인정받을 수 있습니다. 3. 공통 경비: 근로소득과 사업소득에 공통으로 해당하는 경비는 합리적인 배분 기준에 따라 안분하여 처리해야 합니다. 따라서, 모든 지출 내역을 단순히 근무한 기간만으로 제한하지 않고, 소득의 유형과 지출의 성격에 따라 적절히 구분하여 신고해야 합니다. 정확한 신고를 위해 전문가의 조언을 받는 것이 좋습니다.
이자 내역서는 어떻게 확인하고 발급받을 수 있나요?
이자 내역서(대출 원리금 상환 내역)는 다음과 같은 방법으로 확인하고 발급받을 수 있습니다: 1. 대출 기관 홈페이지 이용: - 해당 은행 홈페이지에 로그인합니다. - 대출 메뉴에서 '이자', '원리금', '거래' 등의 단어가 포함된 메뉴를 찾습니다. - 예를 들어, 기업은행의 경우 [뱅킹업무] - [대출] - [대출조회] - [대출(이자)계산서] 순으로 접근합니다. 2. 조회 기간 설정: - 일반적으로 전년도 1월 1일~12월 31일로 설정합니다. - 법인 결산월에 따라 기간이 달라질 수 있으니 필요시 세무대리인과 확인하세요. 3. 내역 확인 및 발급: - 조회 후 나타나는 원리금 상환 내역에서 '계산서발급' 등의 버튼을 클릭합니다. - 필요한 내역을 선택하여 인쇄하거나 저장할 수 있습니다. 4. 은행 방문: - 온라인 이용이 어려운 경우, 직접 은행을 방문하여 발급받을 수 있습니다. 이자 내역서에는 대출 잔액, 원금 및 이자 상환 내역이 포함되며, 사업 관련 대출의 이자 비용을 경비로 반영할 때 필요한 중요한 서류입니다.
기준경비율 방식으로 세금을 납부하는 이유는 무엇인가요?
기준경비율 방식으로 세금을 납부하는 주요 이유는 다음과 같습니다: 1. 소득 파악의 어려움: 일부 사업자의 경우 정확한 소득 파악이 어려워 실제 소득에 기반한 과세가 어려울 수 있습니다. 2. 과세 편의성: 기준경비율 방식은 업종별 평균 경비율을 적용하여 소득을 추정하므로, 과세 당국의 입장에서 과세 절차를 간소화할 수 있습니다. 3. 납세자 부담 경감: 소규모 사업자의 경우 복잡한 장부 기장의 부담을 줄일 수 있습니다. 4. 조세 형평성 제고: 업종별 특성을 반영한 기준경비율을 적용함으로써 업종 간 과세의 형평성을 높일 수 있습니다.
사업자 신용카드를 사업자등록번호에 등록하는 방법을 알려주세요
홈택스에서 사업용 신용카드 등록 방법은 다음과 같습니다: 1. 홈택스 로그인 후 [조회/발급] → [신용카드] → [사업용신용카드] → [사업용신용카드 등록] 메뉴로 이동 2. 개인신용정보 제공 동의서에 동의 체크 3. 사업용 신용카드번호와 휴대전화번호 입력 후 등록접수 ※ 주의사항 - 등록 후 다음달 15일부터 사용내역 조회 가능 - 등록 전 거래내역은 별도 등록 필요 - 대표자, 공동사업자, 기업명의 카드 등 최대 50장까지 등록 가능

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