거래처에게 상품권을 제공했을 때 계정과목 처리는 어떻게 되나요?

거래처에 상품권을 제공하는 경우, 일반적으로 접대비로 처리하는 것이 타당합니다.

근거:

• 상품권은 거래처와의 원활한 관계 유지 및 사업상 이익을 도모하기 위한 목적으로 제공되는 경우가 많아, 세법상 접대비의 성격을 가집니다.
• 대법원 판례(2015두38290)에서도 거래처에 지급한 상품권은 접대비로 보는 것이 합리적이라고 판단하고 있습니다.

회계처리 시 유의사항:

• 상품권 구입 시에는 바로 비용으로 처리하기보다는 '선급금' 등의 계정과목으로 자산 처리한 후, 실제 거래처에 지급하는 시점에 '접대비'로 비용 처리하는 것이 일반적입니다.
• 접대비로 인정받기 위해서는 건당 1만원 초과 시 법인 명의의 신용카드로 결제하는 등 적격 증빙을 갖추어야 합니다. 상품권 구입 시에는 세금계산서나 현금영수증을 받을 수 없으므로, 법인 명의 카드로 결제하는 것이 중요합니다.
• 상품권의 구입 및 지급 내역을 명확히 기재한 '상품권 관리대장'을 작성하여 보관해야 합니다. 이는 세무 조사 시 증빙 자료로 활용되며, 귀속자가 불분명할 경우 대표자 상여로 추징될 수 있습니다.

참고:

• 만약 상품권 구입액이 크고 그 사용처나 귀속자가 명확히 입증되지 않으면, 법인세법상 손금으로 인정받지 못하거나 대표자 상여로 처분될 수 있습니다.
• 상품권은 부가가치세 과세 대상 거래가 아니므로, 상품권 구입 시에는 부가가치세 매입세액 공제를 받을 수 없습니다.