자본금과 적립금의 법인세와 지방세 작성 방법은 무엇인가요?

자본금과 적립금조정명세서(갑) 작성 시 법인세 및 지방세 기재 방법은 다음과 같습니다.

1. 법인세 기재 방법:

   • 법인세란에는 법인세 총 결정세액에서 손익계산서상의 법인세 등에 계상된 법인세를 공제한 후의 금액을 기입합니다.
   • 만약 법인세 비용을 장부에 반영하지 않았거나 적게 반영한 경우, 납부할 법인세액을 기입합니다. 반대로 법인세 비용을 많이 반영한 경우에는 마이너스 금액으로 입력합니다.

2. 지방세(주민세) 기재 방법:

   • 주민세란에는 주민세 계산액에서 손익계산서상의 법인세 등에 계상된 주민세를 공제한 후의 금액을 기입합니다.
   • 마찬가지로, 주민세 계산액이 장부에 반영되지 않았거나 적게 반영된 경우 납부할 주민세액을 기입하며, 많이 반영된 경우에는 마이너스 금액으로 입력합니다.

참고:

• 자본금과 적립금조정명세서(갑)의 법인세란은 법인세 총 결정세액에서 손익계산서상의 법인세 등에 계상된 법인세를 공제한 후의 금액을 의미합니다.
• 주민세란은 주민세 계산액에서 법인세 등에 계상된 주민세를 공제한 후의 금액을 의미합니다.