결손법인은 법인세등 분개 안 해도 되나요?

결손법인이라도 법인세 등 관련 분개를 해야 합니다. 결손이 발생하여 납부할 법인세액이 없더라도, 이미 납부한 선납법인세가 있는 경우 환급 절차를 위해 회계 처리가 필요합니다.

결손으로 인해 법인세 환급액이 발생하는 경우, 다음과 같이 분개할 수 있습니다.

• 환급액 발생 시점:

  • 차변: 미수금 (또는 미수법인세) [환급액]
  • 대변: 선납세금 [환급액]

• 실제 환급받을 때:

  • 차변: 현금 [환급액]
  • 대변: 미수금 [환급액]

이때 법인세 환급액은 영업외수익으로 처리하고, 세무조정 시 익금불산입하여 법인세 과세표준 계산에서 제외할 수 있습니다. 만약 법인세 환급액 계정과목이 없다면 새로 설정하여 사용하시면 됩니다.