기납부세액이란 무엇이며 어떤 경우에 발생하나요?

2025. 5. 7.

기납부세액은 근로자가 해당 연도에 이미 납부한 소득세와 주민세의 합계를 의미합니다. 주로 다음과 같은 경우에 발생합니다:

  1. 급여 지급 시 원천징수: 매월 급여에서 세금이 공제되어 납부됩니다.
  2. 상여금 지급 시 원천징수: 상여금에서도 세금이 공제되어 납부됩니다.
  3. 연말정산: 1년 동안 납부한 세금의 총합이 기납부세액으로 확정됩니다.

기납부세액은 연말정산 시 실제 납부해야 할 세액과 비교되어, 초과 납부된 경우 환급받거나 부족한 경우 추가 납부하게 됩니다. 이는 정확한 세금 납부를 위한 중요한 개념입니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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기납부세액 초과 시 어떻게 환급받나요?
연말정산 시 기납부세액은 어떻게 확인할 수 있나요?

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개인사업자 복식부기의무자가 승용차 2대를 렌트하여 운용할 때, 렌트비도 50%만 비용으로 반영되는지 알려주세요.
개인사업자 복식부기의무자가 승용차 2대를 렌트하여 운용할 때, 렌트비의 비용 처리는 다음과 같습니다: 1. 업무용승용차 비용한도: 연간 1,500만원 2. 감가상각비 상당액 한도: 연간 800만원 렌트비는 전액이 아닌 감가상각비 상당액에 대해 800만원 한도가 적용됩니다. 나머지 렌트비와 기타 비용(유류비, 보험료 등)은 700만원 한도 내에서 처리 가능합니다. 주의사항: - 2대 중 1대는 업무전용 자동차보험 가입 필요 - 연간 비용이 1,500만원 초과 시 운행일지 작성 필요 - 업무용 사용 비율에 따라 비용 인정 - 성실신고확인대상자 또는 전문직 업종 사업자는 100% 불산입 - 그외 일반 복식부기 사업자의 경우 50% 불산입 (24~25년) 따라서 렌트비 전체의 50%만 비용으로 반영되는 것은 아니며, 위 기준에 따라 처리됩니다.
꽃집을 운영하는 과·면세 겸업사업자는 어떤 세무신고를 해야 하나요?
꽃집을 운영하는 과·면세 겸업사업자는 다음과 같은 세무신고를 해야 합니다: 1. 부가가치세 신고: 과세 대상 품목(예: 조화, 프리저브드 플라워)에 대해 분기별로 부가가치세를 신고해야 합니다. 면세 품목(예: 국내산 생화)은 부가세 대상에서 제외됩니다. 2. 종합소득세 신고: 매년 5월에 전년도의 사업소득에 대해 종합소득세를 신고해야 합니다. 이때 과세 품목과 면세 품목의 수입을 모두 포함하여 신고합니다. 3. 사업장 현황 신고: 면세 품목에 대해서는 매년 1월에 전년도 사업장 현황을 신고해야 합니다. 4. 매입세액 안분 계산: 공통으로 사용되는 비용(예: 임대료, 전기세)에 대한 매입세액은 과세 매출액과 면세 매출액 비율에 따라 안분하여 공제받아야 합니다. 정확한 세무 처리를 위해 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.
30평 아파트에 살면서 평균 월급을 받을 때 세금을 얼마나 내야 하나요?
평균 월급을 받는 근로자의 세금 부담에 대해 설명해 드리겠습니다. 1. 평균 연봉: 2023년 기준 근로자의 평균 연봉은 약 4332만원입니다. 2. 세금 부담: 이 경우 연간 약 428만원의 세금을 납부하게 됩니다. 이는 월 평균 약 35.7만원에 해당합니다. 3. 실수령액: 4332만원에서 세금과 4대 보험료를 제외하면 연간 실수령액은 약 3677만원, 월 평균 약 306만원 정도가 됩니다. 4. 세율: 이 소득 수준에서의 평균 세율은 약 18.3%입니다. 주거 형태(30평 아파트)는 세금 계산에 직접적인 영향을 미치지 않습니다. 다만, 주택담보대출이 있다면 이자 비용에 대한 소득공제를 받을 수 있어 세금 부담이 다소 줄어들 수 있습니다.
2024년 기준 연금저축의 세액공제 한도는 얼마인가요?
2024년 기준 연금저축의 세액공제 한도는 다음과 같습니다: 1. 연금저축계좌 납입액: 연 600만원 한도 2. 연금저축과 퇴직연금을 합산: 연 900만원 한도 세액공제율은 다음과 같이 적용됩니다: - 총급여 5,500만원 이하(종합소득금액 4,500만원 이하): 16.5% - 총급여 5,500만원 초과(종합소득금액 4,500만원 초과): 13.2% 따라서 최대 세액공제 효과는 총급여에 따라 148.5만원 또는 118.8만원입니다.
간이사업자의 종합소득세 신고 기한은 언제인가요?
간이사업자의 종합소득세 신고 기한은 매년 5월 1일부터 5월 31일까지입니다. 간이사업자를 포함한 모든 개인사업자는 해당 기간 동안 전년도의 종합소득에 대한 소득세를 신고해야 합니다. 다만, 성실신고대상사업자의 경우에는 6월 30일까지 신고 기한이 연장됩니다. 신고 기한을 놓치지 않도록 주의해야 하며, 기한 내 신고 및 납부를 하지 않을 경우 가산세가 부과될 수 있습니다. 따라서 사업자는 신고 기한을 잘 숙지하고 기한 내에 신고를 완료하는 것이 중요합니다.

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