대손금 조정명세서 작성 방법에 대해 알려주세요.

대손금 조정명세서 작성 방법은 다음과 같습니다.

1. 대손금 조정 (상단 - 원장조회)

• 대손충당금 상계액 (시인액): 대손충당금과 상계 처리한 대손금 중 대손 요건을 충족한 금액을 입력합니다.
• 대손충당금 상계액 (부인액): 대손충당금과 상계 처리한 대손금 중 대손 요건을 충족하지 못한 금액을 입력합니다. (부도 후 6개월 경과분은 대손 요건 충족분이라도 1,000원은 손금불산입하므로 입력)
• 당기 손금계상액 (시인액): 대손상각비로 인식한 대손금 중 대손 요건을 충족한 금액을 입력합니다.
• 당기 손금계상액 (부인액): 대손상각비로 인식한 대손금 중 대손 요건을 충족하지 못한 금액을 입력합니다. (부도 후 6개월 경과분은 대손 요건 충족분이라도 1,000원은 손금불산입하므로 입력)

2. 채권잔액

• 상단에서 불러오거나 직접 입력합니다.
• 기말 현재 대손금 부인 누계: 전기 또는 당기 중 대손 요건을 충족하거나 미충족한 채권 중 부인된 금액을 입력합니다.
• 충당금 설정 제외 채권: 할인, 배서 양도 어음, 외상매입금과 상계 약정 금액, 회계처리 오류로 과대 계상된 금액 등을 입력합니다.

3. 대손충당금 조정 (상단 - 잔액조회)

• 장부상 충당금 기초잔액: 수동으로 입력합니다.
• 충당금 부인누계액: 수동으로 입력합니다.
• 충당금 보충액: 대손충당금을 기말에 설정하거나 환입하는 경우, 기초잔액에서 차감 또는 가감하여 계산된 금액을 입력합니다.
• 회사 환입액: 대손충당금을 기말에 환입하는 경우 환입액을 입력합니다.
• 당기 계상액: 대손충당금을 기말에 설정하는 경우 설정액을 입력합니다.

체크포인트:

• 부도 후 6개월 경과분의 경우, 1,000원을 포함하여 대손처리했다면 부인액란에 1,000원을 입력하고, 1,000원을 제외하고 대손처리했다면 부인액란에 입력하지 않습니다.
• 대손충당금 기말잔액은 총액법과 보충법에 따라 계산됩니다.

참고:

• 대손금으로 인정받기 위해서는 법인세법 시행령 제62조에 열거된 대손 요건을 충족해야 합니다.
• 대손 요건 충족 여부는 객관적인 자료(예: 부도어음, 파산 증명서, 소멸시효 완성 증빙 등)에 의해 입증되어야 합니다.
• 대손충당금 설정 대상 채권의 장부가액 합계액에 해당 사업연도 종료일 현재의 대손금 부인액을 포함하여 대손실적률을 계산합니다.