법인세 납부 시 분개는 어떻게 하나요?

법인세 납부 시 분개는 회사가 결산 시점에 법인세 비용을 미리 계상했는지 여부에 따라 달라집니다.

1. 결산 시 법인세 비용을 미리 계상한 경우:

   • 결산 시점에 '미지급법인세' 계정으로 법인세 비용을 계상했다면, 실제 법인세 납부 시에는 해당 '미지급법인세' 계정을 차변에 기입하여 반제 처리합니다.
   • 분개 예시: (차변) 미지급법인세 / (대변) 보통예금

2. 결산 시 법인세 비용을 계상하지 않은 경우:

   • 결산 시점에 법인세 비용을 별도로 계상하지 않았다면, 법인세를 납부하는 시점에 '법인세 등' 계정으로 처리합니다.
   • 분개 예시: (차변) 법인세 등 / (대변) 보통예금

이후 세무조정 과정에서 법인세 납부액을 손금불산입하는 등의 처리가 이루어집니다. 중소기업의 경우, 외부회계감사를 받지 않는다면 결산 시점에 미지급법인세를 별도로 계상하지 않고 납부 시점에 '법인세 등'으로 처리하는 경우가 많습니다.